桂保监函〔2012〕15号
根据《保险专业代理机构监管规定》、《保险公估机构监管规定》和《保险中介机构外部审计指引》（保监发〔2005〕1号）等文件的要求，保险专业中介法人机构应在每一会计年度结束后3个月内，向中国保监会报送会计师事务所出具的审计报告和管理建议书。现将我区2011年度保险专业中介机构外部审计工作有关事项通知如下：
一、审计对象
2010年12月31日前设立的保险专业中介法人机构。
二、审计内容与披露重点
保险公估机构应对公司的资产、负债、利润等财务情况进行常规的外部审计。保险代理机构应在审计业务约定书中与会计师事务所约定，在对公司资产、负债、利润等财务情况进行常规审计的同时，还应对以下九个方面的内容进行审计和披露：
（一）职工持股和职工激励情况。公司是否存在内部职工持股情况，职工持股是否符合法律法规的规定，持股职工是否已在该企业工作两年或以上，是否存在职工购买自保件、借款买保险等行为，是否存在向保险消费者赠送股权的行为等。
（二）集资情况。公司是否存在向内部职工或保险消费者集资的行为，集资行为是否符合法律法规的规定等。
（三）业务数据的真实性和业务台账记录情况。公司业务是否真实发生，是否存在以代理保险业务之名为保险公司虚开发票非法套取资金等违法违规行为。公司是否按照《保险专业代理监管规定》的要求建立健全业务台账，完整登记业务台账内容，真实记录业务发生情况。
（四）会计科目设置情况。公司是否按照《企业会计制度》和《保险中介公司会计核算办法》的规定设置会计科目，进行会计核算。
（五）财务数据的真实性。公司会计核算的依据是否充分，方法是否恰当，是否存在账外经营、设立小金库等违法违规行为。
（六）营业保证金情况。公司营业保证金是否及时、足额缴存，是否存在违规动用的情况；未缴存营业保证金的，是否投保职业责任保险；已投保职业责任保险的，是否违规办理了退保或批改手续等。
（七）代收保费专户设立和使用情况。公司是否存在代收保费的情况，代收保费是否是使用代收保费专户进行核算。
（八）内部管理情况。公司是否及时为销售人员办理入司、离司手续，是否与销售人员签订代理合同或劳动合同，是否为非全日制用工等。
（九）客户告知书制度的执行情况。公司是否按《关于规范保险专业中介机构客户告知书基准内容的通知》的要求制作客户告知书，在告知书中是否将公司股东、高管与保险公司之间的关系如实披露。
三、对审计机构的要求
（一）接受委托的会计师事务所应具备下列资质：
1、成立三年以上，没有不良记录；
2、内部机构设置及管理制度健全；
3、有10名以上注册会计师。
（二）会计师事务所应委派有金融保险行业审计经验的注册会计师，并通过保险专业中介机构将执行审计的注册会计师个人履历向我局备案，审计过程中不得随意更换审计人员。
（三）会计师事务所对保险专业中介机构进行审计时，应配备足够的人员、设备，并保证充足的工作时间。
（四）审计过程中会计师事务所应取得充分、适当的审计证据，保证审计质量。我局将通过调阅审计档案、与签字注册会计师谈话等方式对审计质量进行检查。
（五）会计师事务所应独立完成审计工作，客观、公正地发表审计意见。对于存在出具虚假审计报告等违法违规行为的会计师事务所，我局将要求被审计的保险专业中介机构与其解除业务约定并将违规情况通报相关部门。
四、其它要求
（一）各保险专业中介机构在选定会计师事务所后，请通知参与审计的会计师事务所人员（每事务所2人）于2012年2月15日（周三）下午15：00到广西保监局18楼会议室参加培训。参训人员报名表应于2月10日前以传真方式报送我局。
（二）各保险专业中介法人机构须在2012年3月30日前向我局报送2011年度审计报告、管理建议书各1份，同时将2011年度审计报告、管理建议书电子版上传至“保险专业中介监管信息系统/保险专业中介机构及高级管理人员子系统/执业行为管理/外部审计”栏目。
（三）对于不按规定进行外部审计，在审计中隐瞒重大事项或提供虚假资料，不配合注册会计师工作导致审计工作无法正常进行，以任何方式要求审计机构和人员出具虚假审计报告的保险专业中介机构，我局将依据有关规定进行严肃处理。
广西保监局中介处联系人：蒋垂弘
联系电话：0771－5536621
传 真：0771－5531981
二〇一二年一月十九日
