闽保监发〔2006〕92号
省级各寿险分公司：
我局在近年来整顿和规范寿险市场工作以及日常监管中发现，各寿险公司不同程度上存在内控制度建设和执行不力的问题，主要表现在以下几个方面：一是销售队伍人员管理混乱，存在不具备相应销售资格的人员从事销售活动等现象；二是单证管理无序，在领、放、存、销、废等环节存在管理混乱问题；三是财务管理不规范、数据不真实，反映在手续费支付管理混乱、会计科目使用不正确等。上述问题，给寿险公司带来内部经营风险甚至司法诉讼、经济纠纷等责任风险,影响寿险公司可持续健康发展。为进一步促进公司加强内控建设，现就有关事项通知如下：
一、大力加强内控建设
强化内控建设是完善保险公司治理结构的重要内容，是防范保险业经营风险的第一道防线，也是监管的基础性工作和监管体系的重要组成部分。各公司要转变经营观念，正确处理加强内控与发展业务的关系，围绕内控制度的建设、执行及监督，结合自身业务特点和市场定位，探索建立适合本公司的内部控制机制。同时，要规范经营流程，对各种业务实行制度化管理，切实防范、化解经营风险。
二、建立健全内控管理体系
（一）建立内控考核指标体系。各公司要围绕内控制度的健全性、合理性和有效性，建立内控考核指标体系。内控考核指标既要有综合类指标，也要有分类单项指标，既要有定性考核指标，更要有逐项定量考核指标。
（二）强化内审稽核工作。各公司要加强内审稽核队伍建设。省级各分公司应成立专门的稽核部门，地市各分公司（中心支公司）也应根据业务量大小及业务复杂程度，设立专门的稽核部门或专职岗位；稽核部门（人员）要具有相对的独立性，以切实加强内审稽核工作。规范内审稽核程序，做到事后审计与事中、事前审计相结合，监督评价与整改处理并重。
三、抓好销售队伍管理工作
各公司要严格依据《保险法》、《公司法》、《劳动法》及《保险营销员管理规定》等，针对个险、团险、银邮代理保险等不同业务渠道，制定切实可行的销售队伍管理办法。
四、加强单证管理工作
（一）进一步建立健全单证管理岗位责任制和单证管理责任追究制度，做到专岗专人、职责明确、失职必究、监督到位。
（二）围绕单证的领用、发放、库存、核销、作废等环节，建立规范化、程序化的单证管理操作流程。
（三）建立手工帐簿管理与电脑上机管理相结合的单证管理制度，手工帐与电脑帐、帐簿与实物之间要定期进行勾稽核对，确保帐帐相符、帐实相符。
五、加强财务管理工作
（一）各公司要严格按照《保险法》、《保险公司财务制度》等，进一步建立健全财务管理相关内控制度。包括逐级建立、层层落实财务管理岗位责任制；建立科学合理的财务费用支出审批制度等。
（二）保险代理手续费只限于向具有合法资格的保险代理人支付，不得向其他人支付。严禁虚列人员套取手续费。
（三）会计科目的使用要严格按照《保险公司财务制度》等规定执行，不得混用、乱用会计科目。
六、加强信息技术系统建设，业务处理系统和财务处理系统之间应做到无缝链接。
二○○六年七月六日